Wegzug aus Deutschland 2026: Steuer-Check vor dem Umzug

Du ziehst nach Portugal, Spanien, ins Baltikum oder in die USA. Steuerlich bedeutet das: die unbeschränkte deutsche Steuerpflicht endet, aber nicht ohne Abschluss-Check. Besonders wer Kapitalgesellschafts-Anteile oder größere ETF-Depots hat, muss vor dem Wegzug die Wegzugsteuer prüfen – seit 2025 mit neuer Hürde für ETFs. Diese Anleitung zeigt dir die kritischen Prüfpunkte.

Kurz & knapp: Wegzugs-Checkliste: (1) Wegzugsteuer prüfen (GmbH-Anteile > 1 % oder ETFs > 500.000 €), (2) Abmeldung beim Einwohnermeldeamt, (3) Finale Steuererklärung für Wegzugsjahr, (4) Beschränkte Steuerpflicht für bleibende DE-Einkünfte (Miete). EU-Stundung der Wegzugsteuer zinslos; Drittland: 7 Jahresraten.

Phase 1: Steuerresidenz-Ende

Steuerlich giltst du in Deutschland als unbeschränkt steuerpflichtig, solange du entweder einen Wohnsitz oder einen gewöhnlichen Aufenthalt hast.

• Wohnsitz aufgegeben: keine Wohnung mehr zur Verfügung
• Kein gewöhnlicher Aufenthalt: unter 6 Monaten/Jahr in Deutschland

Mit dem Wegzug endet deine unbeschränkte Steuerpflicht. Du zahlst in Deutschland nur noch Steuer auf deutsche Einkünfte (beschränkte Steuerpflicht nach § 49 EStG).

Phase 2: Die Wegzugsteuer (§ 6 AStG)

Der größte Stolperstein beim Wegzug – und seit 2025 für viel mehr Menschen relevant.

Wer ist betroffen?

• Anteile an Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) über 1 % Beteiligung
• Seit 2025: ETF- und Fonds-Depots mit Wert über 500.000 €

Was passiert?

Das Finanzamt tut so, als hättest du dein betroffenes Vermögen am Tag des Wegzugs verkauft. Den fiktiven Gewinn (aktueller Wert minus Anschaffungskosten) besteuert es mit 25 % Abgeltungsteuer + 5,5 % Soli.

Beispiel

ETF-Portfolio: Aktueller Wert 620.000 €, Anschaffungskosten 420.000 €:

• Fiktiver Gewinn: 200.000 €
• Wegzugsteuer 25 % + 5,5 % Soli: ca. 52.750 €

Stundung bei EU/EWR-Umzug

• Automatisch zinslose Stundung, keine tatsächliche Zahlung
• Fällig erst, wenn du wirklich verkaufst
• Bei Rückkehr nach Deutschland innerhalb 5 Jahre: Wegzugsteuer entfällt komplett

Diese EU-Stundung ist eine große Erleichterung – ohne sie wäre Wegzug mit Kapital kaum möglich.

Zahlung bei Drittland-Wegzug (USA, Schweiz, UK, etc.)

• Keine EU-Stundung
• Ratenzahlung: 7 gleichmäßige Jahresraten (neue Regelung seit 2022)
• Verzinst

Vermeidung

• Deutlich unter der 500k-ETF-Grenze bleiben (rebalancieren, vorher verkaufen)
• Wegzug vor größerem Vermögensaufbau prüfen
• Bei GmbH-Anteilen vor Wegzug: Restrukturierung möglich (Steuerberater)

Phase 3: Verwaltungs-Schritte vor Abreise

Abmeldung beim Einwohnermeldeamt

• Persönlich mit Personalausweis
• Abmeldebescheinigung aufheben – Nachweis für Finanzamt, Krankenkasse, Banken
• Frühestens 1 Woche vor Auszug möglich

Arbeitgeber informieren

• Bei Fortführung des Arbeitsverhältnisses: Steuerlich wird’s komplex (zwei Steuerpflichten)
• Bei Kündigung: normaler Wegzug

Finanzamt

• Informell über den Wegzug informieren, um Missverständnisse zu vermeiden
• Prüfen, ob ein “letzter” ELSTER-Eintrag Sinn ergibt

Krankenversicherung

• GKV endet mit Abmeldung
• In EU/EWR: S1-Formular für Weiterversicherung
• In Drittländern: Anwalts-Versicherung über DKV, DR-WALTER etc.

Bank

• Konto kann meist bleiben (besonders wenn du noch DE-Einkünfte beziehst)
• Fragt aber, ob ein “nicht-resident” Konto passend ist

Versicherungen

• Private Rente, Riester, Rürup: bleiben meist bestehen, Fortführung prüfen
• Lebensversicherungen: Vertrags-Prüfung
• Haftpflicht/Hausrat: anpassen oder kündigen

Phase 4: Die finale Steuererklärung

Für das Wegzugs-Jahr reichst du noch eine deutsche Steuererklärung ein.

Zeitraum

• Unbeschränkte Steuerpflicht für die Zeit in Deutschland
• Beschränkte Steuerpflicht für die Zeit nach dem Wegzug (falls du noch DE-Einkünfte hast)

Der Grundfreibetrag

• Anteilig: bei Wegzug am 30. Juni = 6/12 × 12.084 € = 6.042 € Freibetrag
• Nur auf unbeschränkte Phase bezogen

Wegzugsteuer-Bescheid

• Kommt zusätzlich zur normalen Steuererklärung
• Wegzugsteuer wird im Wegzugsjahr festgesetzt, aber (bei EU) sofort gestundet

Frist

• Normal: 31. Juli des Folgejahres
• Mit Steuerberater: Ende Februar des übernächsten Jahres

Phase 5: Laufend — Beschränkte Steuerpflicht

Wenn du weiter Einkünfte aus Deutschland hast (z.B. vermietete Immobilie, Kapitalerträge, gelegentliche Aufträge):

Typische Quellen

• Vermietete Immobilie: voll steuerpflichtig in DE (Anlage V), siehe Vermietung Anlage V
• Kapitalerträge aus deutschen Konten/Depots: nur wenn Wertpapier-Emittent in DE
• Geschäftliche Einkünfte aus DE-Betrieb (z.B. laufender Freelance-Auftrag): beschränkt steuerpflichtig

Besonderheiten

• Kein Grundfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige (außer EU-Antragsveranlagung bei überwiegend DE-Einkünften)
• Kein Ehegattensplitting
• DBA regelt oft, was wo besteuert wird – Vermietung bleibt i.d.R. in DE

Jährliche Pflicht

• Steuererklärung bis 30. Juni (für beschränkt Steuerpflichtige – eine längere Frist)
• Anlage V für Miete, Anlage KAP für DE-Kapitalerträge

Sonderfall: Nur Kurzzeit ins Ausland

Bei geplanter Rückkehr unter 5 Jahren:

• Steuerpflicht endet trotzdem mit Wohnsitz-Aufgabe
• Wegzugsteuer wird rückgängig gemacht bei Rückkehr binnen 5 Jahre
• Oft günstiger, den Wohnsitz beizubehalten (Untervermietung, Familie lebt dort), dann endet die unbeschränkte Steuerpflicht nicht

Vor dem Umzug individuell rechnen lassen.

Verwandte Themen

• Erste Steuererklärung als Expat – der umgekehrte Weg (Einzug nach Deutschland)
• Vermietung Anlage V – bei zurückgelassener Mietwohnung
• Scheidung steuerlich – wenn Wegzug mit Trennung zusammenhängt

Häufige Fehler

1. Wegzugsteuer erst nach dem Umzug entdeckt. Bei > 500k ETFs fällt das auf. Besser 6 Monate vorher rechnen.
2. Nicht abgemeldet beim Einwohnermeldeamt. Das Finanzamt geht weiter von DE-Wohnsitz aus, unbeschränkte Steuerpflicht bleibt.
3. Finale Steuererklärung vergessen. Das Wegzugsjahr muss eingereicht werden, auch wenn nur Teiljahr.
4. Beschränkte Steuerpflicht für Mieteinkünfte nicht gemeldet. Finanzamt findet das irgendwann – mit Verspätungszuschlag.
5. Ohne Steuerberater bei Wegzugsteuer oder DBA-Konstellationen gestartet. Bei fünfstelligen Beträgen ein Muss.

So hilft dir Restio

Ein Wegzug ist ein großes Projekt mit vielen parallel laufenden Fäden. Restio strukturiert es:

• Wegzugs-Checkliste — Restio erstellt eine personalisierte Liste aller steuerlichen und administrativen To-Dos, basierend auf deinem Profil.
• Wegzugsteuer-Rechner — ETFs/Kapital-Depots eingeben, Restio zeigt dir, ob du über der 500k-Grenze bist und wie viel Wegzugsteuer droht.
• EU-Stundungs-Guide — konkrete Schritte, um die zinslose Stundung sicher zu bekommen.
• Beschränkte Steuerpflicht-Tracker — für zurückbleibende DE-Einkünfte hilft Restio bei der jährlichen Pflichterklärung.
• Sofortantworten — “Zählt meine Wohnung bei den Eltern als Wohnsitz?”, “Was ist, wenn ich nur 3 Jahre wegbleibe?”, “DBA DE-Portugal für meine Miete?” – auf Deutsch oder Englisch.
• Steuerberater-Vermittlung — bei Wegzugsteuer und komplexen DBA-Fällen unvermeidlich; Restio leitet dich an Spezialisten weiter.

Wegzug ist kein Sprung ins Leere – aber auch kein Spaziergang. Mit einem klaren Plan 3-6 Monate vor der Abreise läuft alles ohne böse Überraschungen.