Progressionsvorbehalt 2026: Elterngeld & Co.

Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Krankengeld – steuerfrei, heißt es. Und dann kommt der Steuerbescheid mit einer Nachzahlung. Schuld ist der Progressionsvorbehalt: Die Leistung bleibt steuerfrei, hebt aber deinen Steuersatz. Diese Anleitung erklärt dir, wie das funktioniert, welche Leistungen betroffen sind und wie du die Nachzahlung einplanst.

Kurz & knapp: Der Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) lässt bestimmte Leistungen steuerfrei, erhöht aber deinen Steuersatz auf dein übriges Einkommen. Betroffen sind u. a. Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Kurzarbeiter-, Kranken- und Mutterschaftsgeld. Nicht betroffen: Bürgergeld, Wohngeld, Gründungszuschuss. Ab 410 € solcher Leistungen bist du zur Steuererklärung verpflichtet – und oft droht eine Nachzahlung.

So funktioniert der Progressionsvorbehalt

Der Trick steckt im Steuersatz. Das Finanzamt geht in drei Schritten vor:

1. Es addiert die steuerfreie Leistung fiktiv zu deinem zu versteuernden Einkommen.
2. Aus dieser höheren Summe ermittelt es den Steuersatz.
3. Diesen höheren Satz wendet es nur auf dein tatsächlich steuerpflichtiges Einkommen an – die Leistung selbst bleibt steuerfrei.

Ergebnis: Du zahlst auf dein normales Einkommen einen etwas höheren Prozentsatz, als wenn es die Leistung nicht gäbe.

Welche Leistungen betroffen sind

Mit Progressionsvorbehalt:

• Arbeitslosengeld I
• Kurzarbeitergeld
• Elterngeld (siehe Elternzeit & Elterngeld planen)
• Mutterschaftsgeld
• Krankengeld
• Insolvenzgeld, Verletztengeld
• bestimmte nach DBA steuerfreie ausländische Einkünfte

Ohne Progressionsvorbehalt:

• Bürgergeld (siehe Bürgergeld-Zuverdienst)
• Wohngeld
• Gründungszuschuss (siehe Gründungszuschuss & Steuer)

Beispiel-Rechnung

Lisa hat 2026 ein zu versteuerndes Einkommen von 25.000 € (aus Teilzeit) und bezieht 12.000 € Elterngeld.

• Ohne Progressionsvorbehalt: Steuersatz auf 25.000 € ≈ rund 17 %
• Mit Progressionsvorbehalt: Steuersatz wird auf Basis von 37.000 € ermittelt ≈ rund 22 %
• Dieser höhere Satz gilt nur für die 25.000 € → mehr Steuer, obwohl das Elterngeld steuerfrei bleibt.

Die Differenz – häufig einige Hundert bis über tausend Euro – ist die typische Nachzahlung nach einem Elterngeld-Jahr.

So planst du die Nachzahlung ein

• Rücklage bilden. Rechne bei höherem Elterngeld/Kurzarbeitergeld mit einer Nachzahlung und leg Geld zurück.
• Steuerklasse prüfen. Bei Paaren beeinflusst die Steuerklassenwahl die Höhe – siehe Steuerklasse wechseln.
• Pflichtabgabe nicht vergessen. Ab 410 € Leistungen ist die Steuererklärung Pflicht.

Häufige Fehler

1. „Steuerfrei” wörtlich nehmen. Die Leistung ist steuerfrei – sie hebt aber den Satz.
2. Keine Rücklage bilden. Die Nachzahlung kommt fast immer überraschend.
3. Pflichtveranlagung verpassen. Über 410 € musst du abgeben.
4. Gründungszuschuss verwechseln. Der ist – anders als ALG I – nicht progressionswirksam.

So hilft dir Restio

Der Progressionsvorbehalt ist abstrakt, bis die Nachzahlung real wird. Restio macht ihn vorab greifbar:

• Nachzahlung schätzen — gib dein Einkommen und deine Lohnersatzleistung ein, und Restio zeigt dir, mit welcher Mehrsteuer du ungefähr rechnen musst.
• Pflicht erkennen — Restio sagt dir, ob du wegen der Leistungen zur Abgabe verpflichtet bist.
• Sofortantworten — frag auf Deutsch oder Englisch: “Warum muss ich nach dem Elterngeld nachzahlen?” oder “Ist mein Krankengeld progressionswirksam?”

Für die genaue Veranlagung – besonders bei ausländischen Einkünften – hilft ein Steuerberater. Restio sorgt dafür, dass dich die Nachzahlung nicht kalt erwischt.

Der Progressionsvorbehalt ist kein Strafzuschlag, sondern System – aber er erwischt jedes Jahr unzählige Eltern und Kurzarbeiter unvorbereitet. Wer ihn versteht und eine kleine Rücklage bildet, nimmt ihm den Schrecken. Die Rechtsgrundlage steht in § 32b EStG.