Wie viel darf ein Kundengeschenk kosten?

Maximal 50 € (netto bei Vorsteuer-Abzug, brutto bei Kleinunternehmern) pro Empfänger pro Jahr, als Freigrenze nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG. Über 50 € → gesamtes Geschenk nicht absetzbar. Mehrere kleinere Geschenke im Jahr werden zusammengerechnet.

Gilt die 50-Euro-Grenze pro Geschenk oder pro Jahr?

Pro Empfänger pro Jahr. Du kannst demselben Kunden zweimal ein 20-€-Geschenk machen (zusammen 40 €, noch unter Cap) – aber ein einziges 60-€-Geschenk ist bereits nicht absetzbar. Immer die Jahressumme im Blick behalten.

Was ist der Unterschied zu Aufmerksamkeiten?

Aufmerksamkeiten zu besonderen Anlässen (Geburtstag, Jubiläum, Hochzeit, Geburt eines Kindes) sind bis 60 € brutto absetzbar – pro Person, pro Anlass. Nicht zum Empfang von neuen Kunden oder zu Weihnachten – das sind Standard-Geschenke mit 50-Euro-Grenze.

Muss mein Kunde das Geschenk versteuern?

Grundsätzlich ja – als geldwerter Vorteil. In der Praxis wird das kaum angegeben. Du kannst als Schenker die Pauschalsteuer (30 %) nach § 37b EStG übernehmen, dann bleibt das Geschenk für den Kunden steuerfrei. Meist symbolisch, die meisten Kunden deklarieren kleine Geschenke ohnehin nicht.

Sind Streuwerbeartikel absetzbar?

Ja, voll – außerhalb der 50-Euro-Regel. Streuwerbeartikel sind Werbeartikel unter 10 € mit deutlich sichtbarem Firmenlogo (Kugelschreiber, Kalender, Notizblock, Taschen). Die gelten als Werbung, nicht als Geschenk, und sind ohne Cap abzugsfähig.

Kundengeschenke absetzen 2026: Die 50-Euro-Regel

Weihnachtsgeschenke an deine wichtigsten Kunden, ein Dankeschön zum Projektende, eine kleine Aufmerksamkeit zum Geburtstag – Kundengeschenke gehören zum Geschäft. Steuerlich gilt aber eine harte 50-Euro-Regel, die häufig missverstanden wird. 1 Euro zu viel und der gesamte Abzug ist weg. Diese Anleitung erklärt die Details.

Kurz & knapp: Kundengeschenke sind bis 50 € pro Empfänger pro Jahr absetzbar (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG). Freigrenze, nicht Freibetrag: Bei 51 € ist das ganze Geschenk nicht absetzbar. Bei Regelbesteuerung: volle Vorsteuer zusätzlich. Streuwerbeartikel (unter 10 €, mit Logo) sind separat. Aufmerksamkeiten zu besonderen Anlässen: bis 60 €.

Die 50-Euro-Grenze im Detail

Die Regel

Nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG sind Geschenke an Kunden als Betriebsausgabe absetzbar, solange der Wert pro Empfänger pro Jahr 50 € nicht übersteigt.

Für Regelbesteuerer: 50 € netto (Vorsteuer darf extra gezogen werden)
Für Kleinunternehmer: 50 € brutto

Die Fall-Falle: Freigrenze nicht Freibetrag

Bei 50,00 €: voll absetzbar
Bei 50,01 €: komplett nicht absetzbar (nicht nur der Ein-Cent-Überschuss!)

Ein einziger Euro darüber und der ganze Betrag ist verloren. Daher: immer mit Luft planen (z.B. 45-48 €).

Pro Empfänger, pro Jahr — alle Geschenke zusammen

Mehrere Geschenke an denselben Empfänger im Jahr werden addiert:

Weihnachts-Wein 25 € + Sommer-Dank 30 € = 55 € → gesamter Jahresbetrag nicht absetzbar

Wenn du jemandem zweimal schenken willst, plan so, dass die Summe unter 50 € bleibt.

Beispielrechnungen

Szenario 1: 10 Kunden × 45 € Weihnachtsgeschenk

Pro Empfänger unter 50 € → ✓ alle voll absetzbar
Gesamt: 450 € Betriebsausgabe
Bei Regelbesteuerung: 19 % × Netto-Anteil = ca. 72 € zusätzliche Vorsteuer

Szenario 2: 1 Kunde × 65 € Whisky

Über 50 € → nichts absetzbar
Lösung: Kleineren Whisky für 45 € + persönliche Karte

Szenario 3: 5 Kunden, mehrere Geschenke

Weihnachten 30 € + Ostern 25 € = 55 € pro Kunde → nicht absetzbar
Alternative: nur ein größeres 45-€-Geschenk pro Jahr

Die Dokumentations-Pflicht

Das Finanzamt verlangt:

Liste aller Empfänger pro Jahr (Name)
Datum des Geschenks
Wert pro Geschenk
Rechnungen als Nachweis

Ohne Empfänger-Liste kein Abzug. Das wird in Betriebsprüfungen gezielt geprüft.

Die Pauschalsteuer nach § 37b EStG

Ein Geschenk ist beim Empfänger grundsätzlich geldwerter Vorteil – also steuerpflichtig.

In der Praxis meldet kaum jemand kleine Geschenke. Du als Schenker kannst aber optional die Pauschalsteuer übernehmen:

30 % des Geschenkwerts plus Soli + ggf. Kirchensteuer
Damit ist das Geschenk für den Empfänger komplett steuerfrei
Die Pauschalsteuer ist zusätzliche Betriebsausgabe für dich

Wann lohnt sich das?

Bei großen, sichtbaren Geschenken an B2B-Partner: zeigt Stil, vermeidet Peinlichkeit
Bei regelmäßigen Vertriebs-Geschenken (Abo-ähnlich): Doppel-Problem, sauber zu lösen
Bei kleinen Weihnachts-Weinen: meist nicht nötig

Die Aufmerksamkeiten-Ausnahme

§ 19 EStG erlaubt “Aufmerksamkeiten” zu besonderen persönlichen Anlässen mit höherer Grenze: 60 € brutto.

Akzeptierte Anlässe

Geburtstag (auch runder)
Hochzeit, Jubiläum
Geburt eines Kindes
Promotion, Abschluss
Eröffnung einer neuen Filiale

Nicht

Weihnachten (das ist kein persönlicher Anlass)
Neues Geschäftsjahr
Sommerliches “Dankeschön”

Bei Aufmerksamkeiten: bis 60 € absetzbar, keine Zusammenrechnung mit regulären Geschenken.

Streuwerbeartikel — die unterschätzte Kategorie

Werbeartikel unter 10 € mit deutlich sichtbarem Firmenlogo sind keine Geschenke im steuerlichen Sinn, sondern Werbung:

Kugelschreiber mit Logo
Kalender mit Logo
Stofftaschen mit Logo
USB-Sticks mit Logo
Notizblöcke

Voll absetzbar, kein Cap, auch in großen Mengen an eine Person. Das ist der legale Hebel, um “mehr” zu verschenken, wenn der 50-€-Rahmen zu klein ist.

Regelbesteuerung vs. Kleinunternehmer

Regelbesteuerung

50 € = netto pro Empfänger
Vorsteuer voll abziehbar
Steuer-Effekt größer (weil netto + Vorsteuer)

Kleinunternehmer

50 € = brutto pro Empfänger
Keine Vorsteuer
Reine Betriebsausgabe

Bei Regelbesteuerung hast du mehr Spielraum (60 € brutto = ~50,42 € netto passt noch).

Der steuerlich optimale Weihnachts-Plan

Viele Freelancer und kleine Unternehmen machen es falsch. So geht’s richtig:

Liste aller wichtigen Kunden erstellen
Pro Kunde maximal 45 € netto (als Sicherheits-Puffer)
Auf Rechnung mit deinem Namen (nicht anonym)
Dokumentation führen: Datum, Empfänger, Wert
Wenn du zweimal pro Jahr schenken willst: zweimal 20 € statt einmal 50 € (Flexibilität)
Für besondere Kunden: über Aufmerksamkeiten-Regel zum Geburtstag (60 €) statt Weihnachten

Häufige Fehler

50,01 € statt 45 €. Ein Cent zu viel = gesamter Abzug weg.
Mehrere Geschenke nicht addiert. 25 € + 30 € = 55 € → nicht absetzbar.
Keine Empfänger-Liste. Finanzamt streicht bei Prüfung.
Kunden-Weihnachten als “Aufmerksamkeit” bezeichnet. Persönlicher Anlass fehlt – bleibt Geschenk.
Streuwerbeartikel mit regulären Geschenken verwechselt. Klar trennen: Streuwerbeartikel sind Werbung, voll absetzbar.
Pauschalsteuer bei > 50 € für “Abzug” gehalten. Pauschalsteuer hilft nur dem Empfänger, macht das Geschenk nicht absetzbar.

So hilft dir Restio

Kundengeschenke sind ein Kleinkram-Thema mit großem Formfehler-Potenzial. Restio hält’s sauber:

Geschenke-Rechner — gib Empfänger und Preis ein, Restio prüft Grenze und berechnet Steuerersparnis.
Jahres-Tracker pro Kunde — wenn du einem Kunden mehrfach schenkst, warnt Restio vor der 50-€-Grenze.
Streuwerbeartikel-Separierung — Restio weiß, was Werbung ist und was Geschenk.
Empfänger-Liste — automatisch für Betriebsprüfungen aufbereitet.
Sofortantworten — “Darf ich zu Ostern zusätzlich schenken?”, “Ist der Whisky für den Kunden zum 50. Geburtstag Aufmerksamkeit?”, “Kollegen-Geschenk = Kundengeschenk?” – auf Deutsch oder Englisch.

Kundengeschenke sind steuerlich ein Formthema – aber formell streng. Ein paar Minuten Planung sparen dir später den gesamten Abzug.