Was ist die degressive AfA im Investitionsbooster 2026?

Mit dem steuerlichen Investitionssofortprogramm können bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens degressiv mit bis zu 30 % pro Jahr abgeschrieben werden – höchstens das Dreifache der linearen AfA. Das gilt für Anschaffungen zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027.

Wer darf die degressive AfA nutzen?

Alle Gewinnermittler – also auch Freiberufler und Einzelunternehmer mit EÜR, nicht nur Kapitalgesellschaften. Voraussetzung ist ein bewegliches, abnutzbares Wirtschaftsgut des Anlagevermögens, etwa Maschinen, Werkzeuge, Büroausstattung oder Technik.

Wie funktioniert die degressive Abschreibung?

Der Abschreibungssatz wird jedes Jahr auf den Restbuchwert angewendet, nicht auf die ursprünglichen Anschaffungskosten. Dadurch sind die Beträge in den ersten Jahren hoch und sinken danach. Du darfst jederzeit zur linearen AfA wechseln – sinnvoll, sobald die lineare Restabschreibung höher ist.

Kann ich degressive AfA und Sofortabschreibung kombinieren?

Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto kannst du weiterhin sofort vollständig abschreiben. Für teurere Anschaffungen ist die degressive AfA das Mittel der Wahl. Beide Wege nebeneinander zu nutzen ist üblich und zulässig.

Investitionsbooster 2026: 30 % degressive AfA

Eine neue Maschine, ein teurer Rechner, die Praxisausstattung – große Anschaffungen drücken den Gewinn normalerweise nur langsam über viele Jahre. Der Investitionsbooster ändert das: Mit 30 % degressiver AfA holst du 2026 einen viel größeren Teil sofort in die Steuer. Diese Anleitung zeigt dir, wie das funktioniert, für wen es gilt und wie du den Vorteil maximierst.

Kurz & knapp: Das steuerliche Investitionssofortprogramm erlaubt für bewegliche Wirtschaftsgüter eine degressive AfA von bis zu 30 % pro Jahr (höchstens das Dreifache der linearen AfA). Es gilt für Anschaffungen vom 1.7.2025 bis 31.12.2027 – auch für Freiberufler und Einzelunternehmer mit EÜR. Der Satz wirkt auf den Restbuchwert, ist anfangs hoch und sinkt. Ein Wechsel zur linearen AfA ist jederzeit erlaubt.

Linear vs. degressiv – der Unterschied

Lineare AfA verteilt die Kosten gleichmäßig über die Nutzungsdauer. Eine Maschine für 100.000 € mit zehn Jahren Nutzungsdauer: jedes Jahr 10.000 €.

Degressive AfA rechnet jedes Jahr einen festen Prozentsatz vom Restbuchwert. Das bringt in den ersten Jahren deutlich höhere Abschreibungen – und damit früher eine geringere Steuerlast.

Die Regeln des Investitionsboosters

Satz: bis zu 30 % pro Jahr, höchstens das Dreifache der linearen AfA.
Zeitfenster: Anschaffung oder Herstellung zwischen 1.7.2025 und 31.12.2027.
Gegenstand: bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens – Maschinen, Werkzeuge, Büro- und IT-Ausstattung, Praxisgeräte.
Wer: alle Gewinnermittler, auch Freiberufler und Einzelunternehmer mit EÜR.

Beispiel-Rechnung

Fotografin Sila kauft 2026 Studiotechnik für 30.000 € (Nutzungsdauer 10 Jahre, linear also 10 %).

Jahr	Degressiv (30 %)	Linear (10 %)
1	9.000 €	3.000 €
2	6.300 €	3.000 €
3	4.410 €	3.000 €

Im ersten Jahr schreibt Sila 9.000 € ab statt 3.000 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % bringt das im ersten Jahr rund 2.100 € mehr Steuerersparnis – Liquidität, die sie sofort wieder investieren kann.

Tipp: Sobald die lineare Restabschreibung höher wäre als die degressive, wechselst du zur linearen AfA. So holst du das Maximum heraus.

Kombinieren mit GWG und Sofortabschreibung

Kleinere Anschaffungen brauchen die degressive AfA gar nicht:

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800 € netto kannst du sofort voll abschreiben.
Für alles darüber ist die degressive AfA im Boosterzeitraum meist die beste Wahl.

Wie du teure Anschaffungen grundsätzlich absetzt, liest du in Teure Anschaffungen absetzen und Abschreibung für Freiberufler. Den Verlauf rechnest du mit unserem Abschreibungs-Rechner durch.

Häufige Fehler

Das Zeitfenster verpassen. Nur Anschaffungen bis Ende 2027 sind begünstigt.
Nicht zur linearen AfA wechseln. Wer den Wechsel verpasst, verschenkt spätere Abschreibung.
GWG übersehen. Bis 800 € sofort – das ist oft einfacher als jede AfA.
Privatnutzung ignorieren. Nur der betriebliche Anteil ist abschreibbar.

So hilft dir Restio

Welche Abschreibung sich für welche Anschaffung lohnt, ist eine Rechenfrage mit mehreren Stellschrauben. Restio nimmt sie dir ab:

Methode vergleichen — gib Anschaffungskosten und Nutzungsdauer ein, und Restio zeigt dir degressiv vs. linear samt dem besten Wechselzeitpunkt.
Pro Ausgabe prüfen — fotografiere die Rechnung; Restio erkennt, ob es ein GWG ist oder degressiv abgeschrieben wird.
Sofortantworten — frag auf Deutsch oder Englisch: “Lohnt sich die degressive AfA für meinen Laptop?” oder “Bis wann muss ich kaufen?”

Für die Einbindung in deinen Jahresabschluss hilft dein Steuerberater – Restio sorgt dafür, dass du die Anschaffung von Anfang an richtig erfasst.

Der Investitionsbooster ist ein befristetes Geschenk: Wer zwischen 2025 und 2027 investiert, zieht einen großen Teil der Kosten sofort von der Steuer ab. Wer das Zeitfenster und den Wechselpunkt kennt, holt das Maximum heraus. Den Überblick gibt das Bundesfinanzministerium zum Wachstumsbooster.