Ehrenamt & Übungsleiter 2026: Pauschalen voll nutzen

Du trainierst die Jugendmannschaft, leitest den Chor, bist Vorstand im Sportverein oder engagierst dich in der Pflegehilfe. Für diesen Einsatz im Ehrenamt gibt es zwei Pauschalen, die oft kombinierbar sind und bis zu 4.140 € pro Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei machen. Diese Anleitung erklärt, welche Pauschale für welche Tätigkeit gilt.

Kurz & knapp: Übungsleiterpauschale (§ 3 Nr. 26 EStG): 3.300 €/Jahr für pädagogische, pflegerische, ausbildende oder künstlerische Nebentätigkeiten bei gemeinnützigen Organisationen. Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26a EStG): 840 €/Jahr für alle anderen ehrenamtlichen Tätigkeiten. Kombinierbar bei zwei getrennten Tätigkeiten. Beide steuer- UND SV-frei.

Die zwei Pauschalen im Vergleich

	Übungsleiterpauschale	Ehrenamtspauschale
Paragraph	§ 3 Nr. 26 EStG	§ 3 Nr. 26a EStG
Höchstbetrag 2026	3.300 €/Jahr	840 €/Jahr
Für wen	Trainer, Erzieher, Dozenten, Betreuer, Pfleger, Chorleiter	alle anderen Ehrenamtler: Vorstand, Schriftführer, Kassenwart, Platzwart, Helfer
Zeitlimit	max. 14 h/Woche (nebenberuflich)	max. 14 h/Woche
Organisation	gemeinnützig, mildtätig, kirchlich, juristische Person öffentlichen Rechts	dito

Beide Pauschalen sind steuer- und sozialversicherungsfrei.

Die Übungsleiterpauschale — für pädagogische Tätigkeiten

Wer bekommt sie?

• Trainer (Sport-, Fitness-, Yoga-, Tanz-)
• Erzieher und Betreuer in Jugendfreizeiten, Pfadfinder, Freiwilligendienst
• Dozenten an Volkshochschulen, Musikschulen, Sprachschulen (nebenberuflich)
• Chorleiter, Orchester-Dirigenten
• Pflegekräfte in der ambulanten Pflege bei gemeinnützigen Trägern
• Ausbilder in Erste-Hilfe-Kursen, Schwimmkursen

Was die Tätigkeit muss

• Pädagogisch ausgerichtet (Lehren, Erziehen, Betreuen) oder pflegerisch
• Bei einer gemeinnützigen Organisation (e.V., Stiftung, öffentliche Einrichtung)
• Nebenberuflich (max. 14 h/Woche)

Beispiele

Tätigkeit	Jahreseinnahmen	Steuerlich
Jugend-Trainer Sportverein	1.800 €	steuerfrei
Nebenberuflicher Dozent Volkshochschule	2.500 €	steuerfrei
Teilzeit-Trainer + zusätzliche Kurse	4.200 €	3.300 € frei, 900 € steuerpflichtig

Die Ehrenamtspauschale — für allgemeine Tätigkeiten

Wer bekommt sie?

• Vorstandsmitglieder in Vereinen
• Schriftführer, Kassenwart
• Platzwart, Hausmeister (nebenberuflich im Verein)
• Jugendgruppenleiter ohne pädagogisches Element (z.B. nur organisatorisch)
• Freiwillige Helfer bei Festen, Ausfahrten, Gottesdiensten

Was die Tätigkeit muss

• Für eine gemeinnützige Organisation
• Nebenberuflich

Die Ehrenamtspauschale ist der “Auffang-Paragraph” – sie greift bei allem, was nicht unter Übungsleiter fällt, aber trotzdem ehrenamtliches Engagement ist.

Die Kombination: Beide gleichzeitig

Beide Pauschalen kannst du nebeneinander nutzen, wenn du zwei klar verschiedene Tätigkeiten bei demselben oder verschiedenen Vereinen hast.

Beispiel

Ina ist Trainer (€2.800/Jahr) und Vorstandsmitglied (€600/Jahr) im gleichen Sportverein:

• Trainer: unter Übungsleiterpauschale 3.300 € → komplett steuerfrei
• Vorstand: unter Ehrenamtspauschale 840 € → komplett steuerfrei
• Gesamt: 3.400 € steuerfrei pro Jahr

Aber nicht für dieselbe Tätigkeit

Wenn du als Trainer 4.000 € bekommst, kannst du nicht sagen: 3.300 € Übungsleiter + 700 € Ehrenamtspauschale. Pro Tätigkeit greift nur eine Pauschale.

Der Überschuss (700 €) ist dann steuerpflichtig.

Was zählt als “gemeinnützig”?

Die Organisation muss eine anerkannte Gemeinnützigkeit haben:

• Eingetragener Verein (e.V.) mit Gemeinnützigkeits-Bescheinigung
• Stiftung mit Satzung
• Juristische Person öffentlichen Rechts (Schulen, Unis, Kirchen)
• Gemeinnützige GmbH (gGmbH)

Prüfbar durch

• Freistellungsbescheid des Finanzamts (liegt beim Verein, dort nachfragen)
• Gemeinnützigkeits-Register (wird stetig erweitert)
• Satzung mit gemeinnützigen Zwecken

Nicht gemeinnützig

• Private gewerbliche Fitnessstudios
• Profitorientierte Firmen
• “Tennis-Verein, aber als GmbH” ohne Gemeinnützigkeit → keine Pauschale

Zeitliche Grenze: “nebenberuflich”

• Maximum 14 Stunden pro Woche (im Jahresschnitt)
• Darüber hinaus gilt die Tätigkeit als hauptberuflich → andere Regeln (normale Selbstständigen-Besteuerung)

In der Praxis sind die meisten Vereins-Tätigkeiten klar darunter (2-5 h/Woche).

Überschuss behandeln

Wenn du über eine der Pauschalen kommst:

• Ist der Überschuss steuerpflichtig, NICHT der gesamte Betrag
• Einzutragen in Anlage S (Selbstständigkeits-Einkünfte)
• Mit dazugehörigen Betriebsausgaben abrechnen (z.B. Fahrten zum Verein)

Beispiel

Trainer mit 4.800 € Jahresvergütung:

• 3.300 € steuerfrei (Übungsleiterpauschale)
• 1.500 € in Anlage S
• Minus Fahrtkosten zum Verein (z.B. 300 €) = 1.200 € steuerpflichtiger Gewinn

Bei 30 % Grenzsteuer: ca. 360 € Steuerlast.

Nachweis und Dokumentation

Der Verein gibt dir meist eine jährliche Vergütungsbescheinigung. Darauf:

• Dein Name
• Die Organisation
• Art der Tätigkeit
• Gesamtsumme
• Vermerk “Übungsleiter nach § 3 Nr. 26 EStG” oder “Ehrenamt nach § 3 Nr. 26a EStG”

Dieses Dokument aufheben (7 Jahre). Einreichen musst du es nur auf Nachfrage.

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Häufige Fehler

1. Pauschale bei kommerziellem Fitnessstudio angenommen. Nur gemeinnützige Organisationen zählen.
2. Übungsleiter bei nicht-pädagogischer Tätigkeit angesetzt. Platzwart ist keine Übungsleiter-Tätigkeit.
3. Beide Pauschalen für dieselbe Tätigkeit. Pro Tätigkeit nur eine.
4. Einnahmen über der Pauschale nicht gemeldet. Der Überschuss ist steuerpflichtig – Auslassen = Steuerhinterziehung.
5. Über 14 h/Woche gearbeitet. Dann gilt Hauptberuflichkeit – andere Besteuerung.

So hilft dir Restio

Ehrenamts-Pauschalen sind einfach, aber beliebt missverstanden. Restio sorgt dafür, dass keine Pauschale verschenkt wird:

• Vereins-Check — sag Restio Organisation und Tätigkeit, Restio prüft, ob Übungsleiter- oder Ehrenamtspauschale greift.
• Kombi-Optimierer — bei mehreren Tätigkeiten rechnet Restio dir optimale Aufteilung der Pauschalen.
• Überschuss-Tracker — wenn du dich der Pauschale näherst, bekommst du eine Warnung und weißt, was nun zu tun ist.
• Sofortantworten — “Ist meine Kita-Helfer-Tätigkeit Übungsleiter?”, “Mein Verein ist nicht gemeinnützig – was nun?”, “Ich hab 2 Vereine gleichzeitig” – auf Deutsch oder Englisch.

Ehrenamtliches Engagement ist gesellschaftlich wertvoll – und das Steuerrecht erkennt das mit klaren Pauschalen an. Wer die beiden Regeln kennt, verliert keinen Euro und kümmert sich weiter um das, was wichtig ist: das Engagement selbst.